Nie gekwalifiseerde voorraad opsies verval

DIE Boeing Company NIE-gekwalifiseerde Voorraad opsie GRANT KENNISGEWING VAN TERME As deel van die Uitvoerende vergoeding program het jy die opsie om aandele van die Company146s gewone aandele soos volg te koop toegestaan: Getal aandele Behoudens Opsie: laquoStockOptionsraquo aandele uitoefeningsprys: xx. xx die uitoefeningsprys verteenwoordig die billike markwaarde van Boeing voorraad op die datum van toekenning. Vir doeleindes van hierdie toekenning, billike markwaarde gedefinieer word as die gemiddeld van die hoë en lae pryse per aandeel verhandeling van die Company146s gewone aandele op die New York Aandelebeurs tydens gereelde sessie handel vir 'n enkele handel dag. Die toekenning van die opsie is na aanleiding van die Boeing Company 2003 Incentive Stock Plan, soos gewysig en Hersaamgestelde Doeltreffende 23 Februarie 2009 (die 147Plan148). Die terme en voorwaardes van die voorraad-opsie is soos uiteengesit in die plan en in hierdie kennisgewing. As daar enige teenstrydigheid tussen die bepalings van hierdie kennisgewing en die bepalings van die Plan, sal die Plan146s terme te beheer. 'N Afskrif van die Plan Opsomming is om hierdie kennisgewing aangeheg. Uitoefening van die hele of deel van hierdie voorraad opsie aanvaarding van al die terme en voorwaardes van die opsie toestaan. Vir doeleindes van hierdie kennisgewing beteken die term 147Company148 Die Boeing Company of 'n filiaal van The Boeing Company, wat ook al jy is in diens van van tyd tot tyd. Tipe opsie: Die opsie toegestaan ​​as 'n Nie-gekwalifiseerde Stock Opsie en is onderhewig aan Artikel 83 van die VSA Internal Revenue Code. Nie-gekwalifiseerde voorraad opsies oorweeg gewone inkomste wanneer uitgeoefen en word dienooreenkomstig belas word. Die bedrag van gewone inkomste is die verskil tussen die uitoefeningsprys (of toekenning prys) en die prys op die datum waarop die opsie of 'n gedeelte daarvan uitgeoefen word. Datum van Grant: Die datum van die voorraad opsie toekenning is voeg datum van toekenning. Vesting en Exercisability: Om 'n gevestigde reg om 'n gedeelte van die opsie te vestig, moet jy in diens bly deur die Maatskappy vir ten minste een jaar vanaf die datum van toekenning. As jy in diens bly deur die Maatskappy vir een jaar na die datum van die toekenning, en die voorraad opsie nie anders verval, sal die voorraad opsie geword gevestigde en uitgeoefen kan word volgens die volgende skedule: Aanpassing in getal aandele Behoudens Opsie: Die aantal aandele onderhewig aan hierdie opsie sal proporsioneel aangepas word vir enige toename of afname in die getal uitgereikte aandele van Boeing voorraad as gevolg van enige voorraad verdeel, kombinasie of ruil van aandele, konsolidasie, spin-off of herkapitalisering van aandele, of enige soortgelyke kapitaal aanpassing. As jou werk beëindig om enige rede voor die een-jaar herdenking van die datum van toekenning, die voorraad opsie en alle regte op die opsie sal heeltemal beëindig jou diensbeëindiging te oefen. Na die een-jaar herdenking van die datum van toekenning, as jou werk met die maatskappy om enige rede beëindig voor die datum waarop die opsie word 100 gevestigde en uitgeoefen kan word in ooreenstemming met die skedule onder 147Vesting en Exercisability148, die nie-gevestigde gedeelte van die voorraad opsie sal vestig nie en die nie-gevestigde gedeelte van die opsie en alle regte op die nie-gevestigde gedeelte sal heeltemal beëindig jou diensbeëindiging. (Sien 147When die gevestigde Opsie Expires148 hieronder vir belangrike reëls oor wanneer gevestigde opsies verval.) Wanneer die gevestigde opsie verval: Solank as wat jy in diens bly deur die Maatskappy, sal die voorraad opsie verval na 10 jaar vanaf die datum van toekenning (of insetsel datum 10 jaar vanaf die datum van toekenning). As jou werk met die maatskappy beëindig as gevolg van dood, ongeskiktheid, aftrede of layoff. die setel gedeelte van die opsie sal verval aan die vroegste van 5 jaar vanaf jou beëindiging en voeg datum in 10 jaar vanaf die datum van toekenning. As jou werk met die maatskappy beëindig as gevolg van vrywillige bedanking. die setel gedeelte van die opsie sal verval aan die vroegste van 90 dae vanaf jou beëindiging en voeg datum in 10 jaar vanaf die datum van toekenning. Die term 147retirement148 beteken aftrede onder die voorwaardes wat die bepalings van die Company146s of subsidiary146s omskrewevoordeel pensioen plan waarin jy deelneem bevredig. As jy 'n uitvoerende wat nie in aanmerking kom om deel te neem in 'n omskrewevoordeel pensioen plan, 147retirement148 beteken diensbeëindiging vrywillig deur u, nadat jy óf (i) die ouderdom van 55 bereik het met 10 jaar diens, of (ii) die ouderdom van 62 met een jaar diens. 147Disability148 beteken hier 'n gestremdheid u die reg gee om voordele kragtens die langtermyn-gestremdheid beleid geborg deur die Maatskappy of een van sy filiale wat op jou van toepassing. As jou werk met die maatskappy beëindig vir ander doeleindes as die dood, ongeskiktheid, aftrede, layoff of vrywillige bedanking (soos vir oorsaak) redes, sal die gevestigde gedeelte van jou keuse verstryk op jou beëindiging. Dit is jou verantwoordelikheid om bewus te wees van 'n option146s vervaldatum wees sodat jy kan oorweeg of om jou opsie uit te oefen voordat dit verval. Oefening: gedurende jou leeftyd net kan jy, jou voog of jou regsverteenwoordiger die voorraad opsie uit te oefen. Die Plan toelaat uitoefening van die voorraad opsie deur die persoonlike verteenwoordiger van jou boedel of die begunstigde daarvan na aanleiding van jou dood. Hierdie opsie uitgeoefen kan word slegs vir die hele aandele, en mag nie uitgeoefen word vir minder as 'n redelike aantal aandele teen 'n sekere tyd, soos bepaal deur die Wet op Vergoeding Komitee. Oordrag: Die voorraad opsie is nie oordraagbaar nie, behalwe deur wil of toepaslike wette van afkoms en verspreiding. CLAWBACK Beleid: Hierdie voorraad opsie toekenning is onderhewig aan die CLAWBACK beleid deur die Company146s direksie, wat soos volg bepaal aangeneem: Die Raad moet, in alle toepaslike omstandighede vereis terugbetaling van enige jaarlikse aansporing betaling of langtermyn aansporing betaling aan 'n uitvoerende beampte waar: (1) die betaling berus op die bereiking van sekere finansiële resultate wat later die onderwerp van 'n aansienlike hersamestelling van die maatskappy finansiële state in bewaring gehou deur die Securities and Exchange Commission was (2) die Raad bepaal die uitvoerende besig met opsetlike wangedrag wat veroorsaak of wesenlik veroorsaak dat die behoefte aan die aansienlike hersamestelling en (3) 'n laer betaling sou gewees het om die uitvoerende gebaseer op die hersaamgestelde finansiële resultate. In elke sodanige geval, sal die Maatskappy, vir sover prakties, probeer om te herstel van die individuele uitvoerende die bedrag waarmee die individu executive146s aansporing betalings vir die betrokke tydperk oorskry die laer betaling wat sou gewees het op grond van die hersaamgestelde finansiële resultate. Vir doeleindes van hierdie beleid, die term 147executive officer148 enige beampte wat is 'n uitvoerende beampte aangewys deur die Raad. Bykomende inligting oor Boeing voorraad opsies, insluitend jou huidige voorraad opsie status verslag, sal jaarliks ​​aan u verskaf word. Verdere vrae met betrekking tot voorraad opsies kan die Stock Opsie Administrasie Kantoor per e-pos by stockoptionsboeing of beantwoord deur 'n besoek van die interne Boeing webwerf stockoptions. web. boeing. Non gekwalifiseerde Stock Options Oefening opsies om maatskappy voorraad te koop teen ondergemiddelde markprys snellers 'n belasting faktuur. Hoeveel belasting wat jy betaal wanneer jy verkoop die voorraad hang af van wanneer jy dit te verkoop. Een manier om werknemers een strategie maatskappye gebruik om werknemers te beloon beloon is hulle opsies om 'n sekere bedrag van die companyrsquos voorraad aan te koop vir 'n vaste prys na 'n bepaalde tydperk van die tyd te gee. Die hoop is dat teen die tyd dat die employeersquos opsies vestmdashthat is, ten tyde van die werknemer kan eintlik die opsies om voorraad te koop op die bepaalde oefening pricemdashthat die mark prys van die voorraad sal gestyg het, sodat die werknemer kry die voorraad vir minder as die huidige mark prys. As yoursquore 'n uitvoerende, 'n paar van die opsies wat jy ontvang van jou werkgewer kan wees Nonqualified Stock Options. Dit is opsies wat donrsquot kwalifiseer vir die meer gunstige belasting behandeling gegee om Incentive Stock Options. In hierdie artikel, yoursquoll leer die belastingimplikasies van die uitoefening nonqualified voorraad opsies. Letrsquos aanvaar dat jy opsies op voorraad wat aktief verhandel op 'n gevestigde mark soos die NASDAQ ontvang nie, maar dat die opsies hulself arenrsquot verhandel. Die belasting vangs is dat wanneer jy die opsies uit te oefen om die aankoop van voorraad (maar nie voordat), jy belasbare inkomste gelyk is aan die verskil tussen die aandeelprys deur die opsie en die mark prys van die voorraad te stel. In belasting lingo, dis bekend as die vergoeding element. Vergoeding element Die vergoeding element is basies die bedrag van die afslag wat jy kry wanneer jy die voorraad te koop by die opsie uitoefen prys in plaas van op die huidige mark prys. Jy kan bereken die vergoeding element deur die aftrekking van die uitoefeningsprys van die markwaarde. Die markwaarde van die voorraad is die aandele prys op die dag wat jy jou opsies om die voorraad te koop te oefen. Jy kan die gemiddelde van die hoë en lae pryse wat die voorraad ambagte vir daardie dag gebruik. Die uitoefeningsprys is die bedrag wat u die voorraad kan koop vir volgens jou keuse ooreenkoms. En herersquos die skopper: Jou maatskappy moet die vergoeding element as 'n toevoeging tot jou loon op die vorm W-2 in die jaar wat jy die opsies uit te oefen aan te meld. Dit beteken dat die IRS weet alles oor jou meevaller, en behandel dit as vergoeding inkomste, net soos jou salaris. Jy sal inkomstebelasting en Social Security en Medicare belasting verskuldig op die vergoeding element. Wanneer moet ek belasting Eerste dinge eerste te betaal op my opsies: Jy donrsquot het om enige belasting te betaal wanneer yoursquore diegene opsies toegestaan. As jy 'n opsie ooreenkoms wat u toelaat om 1000 aandele van die maatskappy voorraad aan te koop kry, het jy al die opsie om te koop voorraad toegestaan. Hierdie toekenning op sigself isnrsquot belasbare. Itrsquos slegs wanneer jy eintlik die opsies uit te oefen en wanneer jy later verkoop die voorraad wat jy gekoop wat jy belasbare transaksies. Hoe jy rapporteer jou voorraad opsie transaksies hang af van die tipe transaksie. Gewoonlik, belasbare Nonqualified Stock Opsie transaksies val in vier moontlike kategorieë: Jy oefen jou opsie om die aandele te koop en jy hou op die aandele. Jy oefen jou opsie om die aandele te koop, en dan dieselfde dag verkoop jy die aandele. Jy oefen die opsie om die aandele te koop, dan is dit binne 'n jaar of minder verkoop jy na die dag wat jy dit gekoop. Jy oefen die opsie om die aandele te koop, dan moet jy hulle meer as 'n jaar te verkoop nadat die dag wat jy dit gekoop. Elkeen van hierdie vier scenario's het sy eie belasting kwessies soos die volgende vier belasting voorbeelde wys. 1. Jy oefen jou opsie om die aandele te koop en te hou op hulle. In hierdie situasie, jy jou opsie om die aandele te koop te oefen, maar jy hoef nie die aandele te verkoop. Jou vergoeding element is die verskil tussen die uitoefeningsprys (25) en die markprys (45) op die dag wat jy die opsie uitgeoefen en gekoop die voorraad, keer die aantal aandele wat jy gekoop. 45 minus 25 20 x 100 aandele 2000 20 keer 100 aandele 2000 Jou werkgewer sluit die vergoeding element bedrag (2000) in Box 1 (lone) van jou 2015 Form W-2. Hoekom is dit gerapporteer op jou W-2 Omdat itrsquos beskou ldquocompensationrdquo vir julle, net soos jou salaris. So selfs al is jy 'n werklike wins nog havenrsquot gesien uit die verkoop van die aandele, yoursquore steeds belas word op die vergoeding element net asof jy 'n 2000 kontantbonus ontvang het. Wat gebeur as een of ander rede die vergoeding element is nie ingesluit in Box 1 Itrsquos nog steeds beskou as deel van jou loon, sodat jy dit moet voeg by Vorm 1040, reël 7 wanneer jy vul jou belastingopgawe vir die jaar wat jy die opsie uit te oefen. 2. Jy oefen jou opsie om die aandele te koop en dan verkoop hulle op dieselfde dag. Soos in die vorige voorbeeld, die vergoeding element is 2000, en jou werkgewer sal insluit 2000 in inkomste op jou 2015 Form W-2. As hulle dit nie, moet jy voeg dit by Vorm 1040, reël 7 wanneer jy vul jou 2015 belastingopgawe. Volgende, moet jy die werklike verkoop van die voorraad verslag te doen oor jou 2015 Bylae D, kapitaalwinste en - verliese, Deel I. Omdat jy die voorraad reg nadat jy dit gekoop verkoop, die verkoop tel as kort termyn (dit wil sê jy besit die voorraad vir 'n jaar of lessmdashless as 'n dag in hierdie geval). In hierdie voorbeeld, die datum verkry is 2015/06/30 en die datum verkoop is ook 2015/06/30. Dan het jy om te bepaal of jy 'n wins of verlies. In hierdie voorbeeld, die koste basis van jou aandele is 4500, en die verkoopprys is 4490. Die 10 (van die kommissie), is jou kort termyn kapitaalverlies. Hoe het ons hierdie bedrae bepaal die koste basis is jou oorspronklike koste (die waarde van die voorraad, wat bestaan ​​uit wat jy betaal, plus die vergoeding element wat jy hoef te rapporteer as vergoeding inkomste op jou 2015 Vorm 1040). Die koste basis is dus is die werklike prys betaal per keer aandeel die getal aandele (25 x 100 2500) plus die 2000 van vergoeding berig op jou 2015 Form W-2. Daarom is die totale koste-grondslag van jou voorraad is 4500 (2500 2000). Die verkoopprys is die per-aandeel markprys op die datum van verkoop (45) keer die aantal aandele verkoop (100), wat 4500 gelyk. Dan, jy enige kommissies betaal vir die verkoop (10, in hierdie voorbeeld) aftrek om te kom op 4490 as die finale verkoopprys. Yoursquoll waarskynlik 'n 2015 Form 1099-B ontvang van die makelaar wat jou opsie koop en verkoop hanteer. Dit vorm moet wys 4490 as jou opbrengs uit die verkoop. Af te trek jou verkoopprys (4490) van jou koste basis (4500), kry jy 'n verlies van 10. Onthou, wat jy eintlik uitgekom n voorsprong (selfs na belasting) omdat jy voorraad verkoop vir 4490 (na die betaling van die 10 Kommissie) dat jy gekoop vir net 2500. 3. Jy oefen die opsie om die aandele te koop en dan verkoop hulle binne 'n jaar of meer na die dag wat jy dit gekoop. Weereens, is die vergoeding element van 2000 (bereken soos in die vorige voorbeelde) beskou belasbare inkomste en moet ingesluit word in Box 1 van jou 2015 Form W-2. Indien nie, moet jy voeg dit by Vorm 1040, reël 7 wanneer jy vul jou 2015 belastingopgawe. Omdat jy die voorraad verkoop, moet jy die verkoop verslag te doen oor jou 2015 Bylae D. Die voorraad verkoop word beskou as 'n korttermyn-transaksie omdat jy die voorraad minder as 'n jaar besit. In hierdie voorbeeld, die datum verkry is 2015/06/30, die datum verkoop is 2015/12/15, die verkoopprys is 4990, en die koste basis is 4500. Die korttermyn kapitaalwins is die verskil van 490 (4,900-4,500). Hoe het ons hierdie syfers te kry Die verkoopprys (4990) is die markprys op die datum van die verkoping (50) keer die aantal aandele verkoop (100), of 5000, minus enige kommissie wat jy betaal wanneer jy dit verkoop (10). Die vorm 1099-B van die makelaar hantering van jou koop moet rapporteer 4990 as die opbrengs van jou koop. Die koste basis is die werklike prys wat jy per keer aandeel betaal die getal aandele (25 keer 100 2500), plus die vergoeding element van 2000 vir 'n totaal van 4500. So het die wins is 490, die verskil tussen jou basis en die verkoopprys, en sal belas word as 'n korttermyn-kapitaalwins by jou gewone inkomste belastingkoers. 4. Jy oefen die opsie om die aandele te koop, dan verkoop hulle meer as 'n jaar nadat die dag wat jy dit gekoop. Markprys op 2011/06/30 Kommissie betaal aan te koop: Aantal aandele: Die vergoeding element van die 2000 is dieselfde as in die voorafgaande voorbeelde en moet verskyn in Box 1 van jou W-2 vir 2011 (die jaar wat jy uitgeoefen die opsies om die voorraad aan te koop.) Omdat hierdie transaksie plaasgevind het in 'n vorige jaar, donrsquot jy om belasting te betaal op die vergoeding element weer itrsquos nou beskou as deel van jou koste basis koopprys vir die voorraad. Jy moet dan die verkoop van die voorraad verslag te doen oor jou 2015 Bylae D, Deel II, want itrsquos 'n langtermyn-transaksie die voorraad besit vir byna 18 maande. Soos in die vorige voorbeeld, die voorraad verkoop wins is 490, bereken op dieselfde wyse (4990 verkoop prys - 4500 koste basis). Maar nou is die 490 wins is 'n langtermyn-wins, sodat jy net aan belasting op die kapitaal-winste koers betaal, wat waarskynlik 'n baie laer as jou gereelde inkomste - Dinge sal wees om te onthou wanneer toegestaan ​​voorraad opsies Wanneer jy nonqualified toegestaan voorraad opsies, kry 'n afskrif van die opsie-ooreenkoms van u werkgewer en lees dit noukeurig. Jou werkgewer verplig is om betaalstaat belasting te weerhou van die vergoeding element, maar soms dat doesnrsquot korrek gebeur. In een geval ons weet van, het 'n employeersquos betaalstaat departement nie federale of die staat inkomste belasting weerhou. Hy uitgeoefen sy opsies deur die betaling van 7000 en verkoop die voorraad op dieselfde dag vir 70.000 dan gebruik al die opbrengs (plus bykomende kontant) op die transaksie, 'n 80.000 motor te koop, laat baie min kontant op hande. Kom belastingopgawe tyd die volgende jaar, was hy baie ontsteld om te verneem dat hy belastings verskuldig op die vergoeding element van 63.000. Donrsquot laat gebeur vir jou. Werkgewers moet die inkomste van 'n 2015 uitoefening van Nonqualified Stock Options in Box 12 van die verslag van die 2015 Form W-2 met behulp van die kode ldquoV. rdquo Die vergoeding element is reeds in bokse 1 ingesluit, 3 (indien van toepassing) en 5, maar is ook afsonderlik berig in Box 12 tot duidelik die bedrag van die vergoeding wat voortspruit uit 'n nie-gekwalifiseerde voorraad opsie oefening. TurboTax Professional bied ekstra hulp met beleggings en kan jou help om die beste resultate onder die belasting wet kry. Van aandele en effekte om huurinkomste, TurboTax Premier help jy jou belasting reg gedoen Bogenoemde artikel is bedoel om algemene finansiële inligting wat ontwerp is om 'n breë segment van die publiek dit nie persoonlike belasting, beleggings, wetlike, of ander sake gee voed verskaf en professionele advies. Voordat enige aksie, moet jy altyd die hulp van 'n professionele persoon wat jou spesifieke situasie vir raad oor belasting, jou beleggings, die wet, of enige ander besigheid en professionele sake wat jy en / of jou besigheid affekteer weet soek. Belangrike aanbieding besonderhede en openbaarmakings Filing Sperdatum: IRS indiening sperdatum vir belasting jaar 2015 is April 18, 2016 (behalwe vir die inwoners van Massachusetts of Maine, waar die IRS indiening sperdatum vir belasting jaar 2015 is 19 April, 2016). Probeer dit gratis / betaal wanneer jy lêer: TurboTax aanlyn-en mobiele pryse is gebaseer op jou belasting situasie en is afhanklik van die produk. Gratis 1040EZ / A Vrystaat bied slegs beskikbaar met TurboTax Federal Free Edition aanbod kan verander of beëindig te eniger tyd sonder kennisgewing. Werklike pryse word bepaal ten tyde van die druk of e-lêer en is onderhewig aan verandering sonder kennisgewing. Spaar en prys vergelykings gebaseer op verwagte prysstygings verwag 3/18/16. Spesiale afslag bied mag nie geldig wees vir mobiele in-artikels aankope. TurboTax CD / aflaai produkte: Prys sluit belasting voorbereiding en druk van die federale belastingopgawes en gratis federale e-lêer van tot 5 federale belastingopgawes. Bykomende gelde aansoek doen vir eFiling staat opbrengste. E-lêer fooie nie van toepassing op die staat New York opbrengste. Spaar en prys vergelyking gebaseer op verwagte prysstygings verwag 3/18/16. Pryse onderhewig aan verandering sonder kennisgewing. Altyd en oral: Toegang tot die Internet vereiste standaard boodskap en data tariewe van toepassing op laai en te gebruik foon. Vinnigste terugbetaling moontlik: Vinnigste terugbetaling van belasting met efile en direkte terugbetaling deposito belasting tydsraamwerke sal wissel. Betaal vir TurboTax uit jou federale terugbetaling: A X. xx Terugbetaling Processing Diensfooi van toepassing op hierdie betaling metode. Pryse is onderhewig aan verandering sonder kennisgewing. Die voordeel is beskikbaar met TurboTax Federal produkte behalwe die TurboTax Tuis amp Besigheid / QuickBooks Eie Onderneming bundel bied. Oor ons TurboTax Produk Kenners: Kliëntediens en produk ondersteuning afhanklik van die tyd van die jaar. Oor ons credentialed belasting kenners: Live belastingadvies diens is beskikbaar per telefoon vir jou moeilikste belastingvrae fooie kan aansoek doen. Service, ervaring vlakke, ure van die operasie en beskikbaarheid wissel, en is onderhewig aan beperkings en verandering sonder kennisgewing. Nie beskikbaar vir TurboTax Besigheid kliënte. 1 beste verkoop belasting sagteware: Op grond van saamgestelde verkope data vir alle belasting jaar 2014 TurboTax produkte. Gewildste: TurboTax Deluxe is ons gewildste produk onder TurboTax Online gebruikers met meer komplekse belasting situasies. Oor AboutAccess om hierdie webblad is geblokkeer. Verwysing Fout: (1846af055368461476288626464968f) As jy voel jy het hierdie boodskap verkeerdelik ontvang het, stuur vir ons 'n e-pos of. Net bel: 800-BANK-BBT (800-226-5228) Ondersteuning vir BBT Online Banking: 888-228-6654 In die tussentyd, bied ons 'n verskeidenheid van metodes om toegang tot jou rekeninge insluitend: Ongeveer 1800 finansiële sentrums in 12 lande en Washington, DC Meer as 2400 OTM plekke Online bank kan ook beskikbaar wees deur ons mobiele dienste. Teken in op die gebruik van ons mobiele app, of besoek m. bbt vanaf jou selfoon. 2014 Tak Banking en Trustmaatskappy. Alle regte reserved. Options en die uitgestelde belasting Bite Implementering van FASB Staat no. 123 (R) gaan verder as die kies van 'n metode om werknemer voorraad opsies te waardeer. CPAs moet ook help maatskappye die nodige belasting rekeningkundige aanpassings aan die belastingvoordele van aandele gebaseerde beloning behoorlik op te spoor. Verklaring nie. 123 (R) vereis maatskappye om uitgestelde belasting rekeningkundige vir werknemer voorraad opsies. 'N opsies belasting eienskappe vas te stel of 'n aftrekbare tydelike verskil ontstaan ​​wanneer die maatskappy erken die-opsie met betrekking vergoeding koste op sy finansiële state. Maatskappye sal nonqualified en aansporing opsies anders te behandel. Maatskappye wat nie die billike waarde benadering van Verklaring geen gevolg het nie. 123 moet 'n opening poel van oortollige belastingvoordele te vestig vir alle toekennings toegestaan ​​nadat 15 Desember 1994, asof die maatskappy was verantwoordelik vir voorraad opsies onder hierdie stelling al langs. Om dit te doen CPAs moet 'n toekenning-vir-toekenning ontleding van die belasting gevolge van opsies toegeken, verander, vereffen, verbeur of uitgeoefen na die effektiewe datum van verklaring nie te doen nie. 123. Sekere ongewone situasies kan spesiale hantering vereis. Dit sluit in gevalle waar werknemers verbeur 'n opsie voordat dit berus, die maatskappy kanselleer 'n opsie ná vestiging of 'n opsie verval onuitgeoefende, tipies, want dit is onder water. CPAs moet ook versigtig wees van moontlike slaggate te wees wanneer opsies is onder water, toe die maatskappy bedryf in ander lande met verskillende belastingwette of 'n netto bedryfsverlies. Berekening van die begin APIC swembad en die voortdurende belasting berekeninge vereis deur Verklaring no. 123 (R) is 'n komplekse proses wat versigtig rekordhouding. Die nuut goedgekeurde vereenvoudigde metode voeg nog 'n stel berekeninge maatskappye nodig het om uit te voer. CPAs moet maatskappye aan te moedig om te begin maak van hierdie berekeninge so gou as moontlik as sommige vereis die opsporing van historiese inligting. Nancy Nichols, CPA, PhD, is medeprofessor van Rekeningkunde aan James Madison Universiteit in Harrison, VA. Haar e-posadres is nicholnbjmu. edu. Luis Beta Court, CPA, PhD, is assistent-professor van Rekeningkunde aan James Madison Universiteit. Sy e-pos adres is betanclxjmu. edu. ouve het die nodige waardasiemetodologie besluit en het gehelp om die maatskappy te kies 'n aanneming metode. Nou is dit tyd om terug te sit en ontspan terwyl ander maatskappye sukkel om klaar te implementeer FASB Staat no. 123 (hersien), aandeelgebaseerde betaling. Maar wag. Voordat jy te gemaklik te kry, is daar ander bekommernisse maatskappye wat uit te reik aandele gebaseerde beloning moet hanteer. Terwyl waardasie kwessies die leeus deel van die aandag ontvang het, CPAs ook moet help onbehoedzaam maatskappye hanteer Verklaring no. 123 (R) se belastingimplikasies. Verandering is onvermydelik In afwagting van verpligte afskrywing van voorraad opsies, 71 van maatskappye te hersien of beplan om hul langtermyn-werknemer aansporing programme te hersien. Bron: Hewitt Associates, Lincolnshire, Ill www. hewitt.. Die belasting reëls onder Verklaring no. 123 (R) is kompleks. Hulle benodig dop belastingvoordele van aandele gebaseerde beloning op 'n toelae-vir-toekenning en land-vir-land basis. Plus, in die inkomstestaat impak van toekomstige transaksies te verminder, moet maatskappye 'n 10-jarige geskiedenis van voorraad opsie aktiwiteit voor te berei om die bedrag van die addisionele betaalde-in-kapitaal (APIC) swembad te bepaal. In hierdie artikel word die betrokke belasting en rekeningkundige so CPAs werkgewers kan help en kliënte te voldoen aan die nuwe vereistes makliker. DIE AGTERGROND FASB uitgereik Verklaring no. 123 (R) in Desember 2004 Onder die vorige verklaring nie. 123 maatskappye het die keuse van rekeningkunde vir aandeelgebaseerde betalings met behulp van die intrinsieke waarde metode van APB oordeel nie. 25, Rekeningkunde vir Stock aan werknemers uitgereik, of 'n billike waarde metode. Die meeste gebruik die intrinsieke waarde metode. Verklaring nie. 123 (R) uitgeskakel daardie keuse en vereis maatskappye om die billike waarde metode gebruik. Om die billike waarde van werknemer opsies skat, moet maatskappye 'n opsie-waardasiemodel te gebruik soos Black-Scholes-Merton of rooster te gebruik. Benewens die kies van 'n waardasiemodel te gebruik, moet maatskappye om die uitgestelde belasting rekeningkundige impak van afskrywing opsies gebaseer op billike waarde beskou. Met FASB personeelposisie no. 123 (R) -3 sodat die meeste maatskappye tot ten minste November 11, 2006, om 'n metode te bepaal vir die berekening van die swembad van 'n oormaat belastingvoordele, daar is nog tyd vir CPAs te help maatskappye voor te berei vir die uitgestelde belasting kwessies Verklaring no. 123 (R) skep. UITGESTELDEBELASTING rekeningkundige standpunt nie. 123 (R) vereis maatskappye om uitgestelde belasting rekeningkundige vir werknemer voorraad opsies. 'N opsies belasting eienskappe sal bepaal of 'n aftrekbare tydelike verskil sal ontstaan ​​wanneer 'n maatskappy erken die-opsie met betrekking vergoeding koste op sy finansiële state. Nonqualified voorraad opsies (NQSOs). Wanneer 'n maatskappy verleen 'n werknemer 'n NQSO, dit erken die verwante vergoeding koste en rekords wat 'n belastingvoordeel gelyk aan die vergoeding koste vermenigvuldig met die maatskappy se inkomste belastingkoers. Dit skep 'n uitgestelde belastingbate omdat die maatskappy besig is om 'n finansiële staat aftrekking wat nie tans aftrekbaar vir inkomstebelastingdoeleindes. Wanneer 'n werknemer 'n NQSO uitoefen, die maatskappy vergelyk die toelaatbare aftrekking van die verwante finansiële state vergoeding koste vroeër bereken en krediete die belastingvoordeel wat verband hou met enige oortollige belastingaftrekking te APIC. Met ander woorde, moet CPAs vergelyk die werklike belasting voordeel met die uitgestelde belastingbate en krediet enige oortollige om aandeelhouers aandele in plaas van om die inkomstestaat. As die belastingaftrekking minder as die finansiële state vergoeding koste is, is die afskryf van die oorblywende uitgestelde belasting bate gehef teen die APIC swembad. As die bedrag oorskry die swembad, is die oortollige teen inkomste. 'N maatskappy se uitgestelde belastingbate verskil gewoonlik van sy besef belastingvoordeel. Dink aan die uitgestelde belastingbate as 'n skatting gebaseer op die vergoeding koste aangeteken vir boek doeleindes. Maatskappye moet nie verwag dat die uitgestelde belastingbate aan die belastingvoordeel hulle uiteindelik ontvang gelyk. Exhibit 1 illustreer die rekeningkundige vir NQSOs en uitgestelde belasting. Op 1 Januarie 2006 het XYZ Corp verleen Jane Smith opsies op 100 aandele. Die opsies het 'n uitoefeningsprys van 10 (aandele prys op datum van toekenning), frokkie aan die einde van drie jaar en het 'n billike waarde van 3. Al die opsies sal na verwagting vestig. So, die vergoeding koste om oor die tydperk van drie jaar word erken is 300 (100 opsies X 3). Die aanvaarding van 'n belastingkoers van 35, sal dieselfde joernaalinskrywings elke jaar gemaak word in 2006, 2007 en 2008 tot vergoeding koste aan te teken en die verwante uitgestelde belasting: Dr. Vergoeding Koste Kr. Bykomende gestorte kapitaal (Om vergoeding koste erken) Dr. uitgestelde belastingbate (Om 'n uitgestelde belastingbate erken vir die tydelike verskil met betrekking tot vergoeding koste) Aan die einde van 2008 het die balans in die uitgestelde belastingbate is 105 en 300 in bykomende gestorte kapitaal. Aanvaar Smith oefen haar opsies in 2009 toe die aandeelprys is 30 per aandeel. As XYZs gewone aandele is geen-par voorraad sou die oefening soos volg te teken: DIE APIC POOL Verklaring no. 123 (R) bied twee oorgang alternatiewe: die gewysigde voornemende metode en die gewysigde terugwerkende metode met herhaling. Daarbenewens personeelposisie no. 123 (R) -3, wat FASB gepos op sy webwerf op 11 November, 2005, bied 'n derde vereenvoudigde opsie. In alle gevalle moet CPAs help maatskappye te bereken die bedrag van in aanmerking kom oortollige belastingvoordele (die APIC swembad) op die aanneming datum. Dit is belangrik omdat is help verhoed 'n bykomende inkomstestaat getref om verdienste vir toekomstige opsie oefeninge of kansellasies. Maatskappye wat nie die billike waarde benadering van die oorspronklike verklaring gevolg het nie. 123 moet 'n opening poel van oortollige belastingvoordele in APIC wat verband hou met al toekennings toegestaan ​​en vestig hulle in tye vas te stel wat begin na 15 Desember 1994, asof die maatskappy was verantwoordelik vir voorraad toekennings onder die Staat nie. 123 benader almal saam. Hierdie maatskappye moet ook bepaal wat hul uitgestelde belastingbates sou gewees het hulle gevolg Verklaring no. 123s bepalings erkenning. Indien daar na die aanneming Verklaring no. 123 (R), 'n maatskappy se boek koste op 'n opsie oefening is groter as die belastingaftrekking, die verskil, aangepas vir belasting, toegepas word teen die bestaande APIC swembad. Dit maak nie 'n impak op die huidige jaar finansiële het. Sonder die APIC swembad, sal die belasting aangepas verskil 'n bykomende inkomstestaat koste wees. Dit is duidelik dat die berekening van die begin APIC swembad en die uitgestelde belastingbate sal 'n geruime tyd neem. CPAs moet 'n toekenning-vir-toekenning ontleding van die belasting gevolge van al die opsies toegeken, verander, vereffen, verbeur of uitgeoefen na die effektiewe datum van die oorspronklike verklaring doen nie. 123. (Hierdie verklaring was effektief vir die fiskale jaar begin na 15 Desember, 1995. Vir entiteite wat voortgegaan om te gebruik die oordeel nie. 25 benadering, pro forma onthullings wat nodig is om die gevolge van alle toekennings in die fiskale jaar toegestaan ​​sluit begin na 15 Desember, 1994) Vir maatskappye wat met behulp van die bepalings erkenning van oordeel nie. 25, sal 'n goeie beginpunt die inligting wat voorheen nie gebruik word vir Verklaring wees. 123 bekendmaking doeleindes. Die belastingopgawe voorbereiding lêers moet die volgende insluit inligting oor NQSOs uitgeoefen en ISO gediskwalifiseer gesindhede. Menslike hulpbron-afdeling lêers kan nog 'n goeie bron van inligting wees. Hoewel rekordhouding moet gedoen word op 'n toelae-vir-toekenning basis, uiteindelik die oortollige belastingvoordele en die belasting-voordele tekortkominge vir elke toekenning is besorg om vas te stel die APIC swembad. Toekennings wat voor die effektiewe datum van verklaring nie. 123 is uitgesluit van die berekening. SEC Personeel Rekeningkunde Bulletin no. 107 sê 'n maatskappy moet bereken die APIC swembad net wanneer dit 'n stroom-tydperk tekort. Gegewe die probleme van die verkryging van 10-jarige inligting, moet maatskappye hierdie berekening so gou as moontlik in die geval is dit nodig begin. Die vereenvoudigde benadering 'n onlangse FASB personeel posisie stel maatskappye in staat om 'n eenvoudiger benadering verkies om die berekening van die begin balans van die APIC swembad. Volgens hierdie metode die begin balans is gelyk aan die verskil tussen Alle verhogings in bykomende betaal-in wat in die maatskappy se finansiële state met betrekking tot belasting voordele van aandele gebaseerde beloning tydens die periodes volgende aanvaarding van Verklaring geen kapitaal. 123, maar voor die goedkeuring van Verklaring no. 123 (R). Die kumulatiewe inkrementele vergoeding koste openbaar gedurende dieselfde tydperk, vermenigvuldig met die maatskappy se huidige gemengde statutêre belastingkoers wanneer dit Verklaring geen aanvaar. 123 (R). Die gemengde belastingkoers sluit federale, staats, plaaslike en buitelandse belasting. Kumulatiewe inkrementele vergoeding is die koste bereken met behulp van Verklaring no. 123 minus die koste met behulp van oordeel nie. 25. Die koste moet insluit vergoeding koste verbonde aan toekennings wat gedeeltelik op die datum van aanneming is gevestig. Maatskappye het 'n jaar van die laaste van die datum wat hulle Verklaring neem nie. 123 (R) of November 10, 2005, 'n metode vir die berekening van die APIC swembad kies. DIE IMPAK VAN GRANT-BY-GRANT SPEUREN Maatskappye bepaal of 'n werknemers uitoefening van 'n NQSO skep 'n oormaat belastingvoordeel of tekort op 'n toelae-vir-toekenning basis deur te kyk na die vergoeding koste en verwante uitgestelde belastingbate hulle aangeteken vir elke spesifieke toelae om die bedrag van uitgestelde belastingbate onthef van die balansstaat te sien. Die uitgestelde belastingbates wat verband hou met al onuitgeoefende toekennings word nie oorweeg nie. Indien die werknemer oefeninge slegs 'n gedeelte van 'n opsie toekenning, dan net die uitgestelde belastingbate wat verband hou met die uitgeoefen gedeelte is onthef van die balansstaat. Uitgestrek oor die effektiewe datum Baie maatskappye gebruik van die gewysigde voornemende aansoek metode sal NQSOs wat toegestaan ​​en ten minste gedeeltelik berus voor die aanneming Verklaring geen het. 123 (R). Wanneer werknemers hierdie opsies uit te oefen, moet die maatskappy die afname in die huidige belasting te teken betaalbaar as 'n krediet aan APIC in die mate dit oorskry die uitgestelde belastingbate, indien enige. Exhibit 3. hieronder, illustreer die impak van NQSOs dat die effektiewe datum straddle. Buitengewone gevalle CPAs implementering van die belasting aspekte van Verklaring no. 123 (R) kan 'n paar unieke omstandighede teëkom. Verbeuring voor vestiging. Werknemers wat 'n maatskappy te verlaat verbeur gereeld hul opsies voor die vestiging termyn voltooi is. Wanneer dit gebeur, die maatskappy omkeer die vergoeding koste, insluitende enige belastingvoordeel dit voorheen erken. Kansellasie na vestiging. Indien 'n werknemer van die maatskappy verlaat nadat opsies vestig, maar dit nie uitoefen, die maatskappy kanselleer die opsies. Wanneer NQSOs is gekanselleer nadat vestiging, is die vergoeding koste nie omgekeer, maar die uitgestelde belastingbate is. Die afskrywing is eerste teen APIC in die mate daar kumulatiewe krediete in die APIC swembad van die vorige erkenning van belasting voordele. Enige restant is 'n uitgawe in die maatskappy se inkomstestaat. Verstryking. Baie nonqualified opsies verval onuitgeoefende, gewoonlik omdat die opsies is onder water (wat beteken dat die opsie prys is hoër is as die aandele huidige markprys). Dieselfde reëls geld as met kansellasie ná vestiging van die vergoeding koste is nie omgekeer, maar die uitgestelde belastingbate is. Die afskrywing is eerste teen APIC in die mate daar kumulatiewe oorskot belasting voordele. Enige oorblywende bedrag is 'n uitgawe in die maatskappy se inkomstestaat. Moontlike slaggate Wanneer die implementering Verklaring no. 123 (R) CPAs moet 'n paar omsigtigheid in sekere gebiede. Uitgesteldebelasting-tariewe. Maatskappye wat werk in meer as een land moet veral versigtig wees berekening van die uitgestelde belastingbate. Sulke berekeninge uitgevoer moet word op 'n land-vir-land basis, met inagneming van die belasting wette en tariewe in elke jurisdiksie. Belastingwette oor voorraad opsie aftrekkings wissel oor die hele wêreld. Sommige lande het nie aftrekkings toelaat, terwyl ander hulle toelaat op die toekenning of vestiging datum. Onderwater opsies. Wanneer 'n opsie is onder water, Verklaring no. 123 (R) nie die maatskappy toelaat om 'n waardasie-aanpassing teen die uitgestelde belastingbate te teken. Waardasie-aanpassings is aangeteken slegs wanneer 'n maatskappy se algehele belastingposisie toon toekomstige belasbare inkomste sal nie genoeg wees om al die voordele van sy uitgestelde belastingbates besef. Die uitgestelde belastingbate wat verband hou met water opsies omgekeer kan word slegs wanneer die opsies gekanselleer, uitgeoefen of verval onuitgeoefende. Net bedryfsverliese. 'N Maatskappy kan 'n belastingaftrekking van 'n opsie oefening kry voordat eintlik die verwesenliking van die verwante belastingvoordeel, want dit het 'n netto bedryfsverlies oordra. Wanneer dit gebeur, het die maatskappy nie die belastingvoordeel en krediet aan APIC erken vir die addisionele aftrekking tot die aftrekking eintlik verminder belasting betaalbaar. KONTANTVLOEI impak wat die metode 'n maatskappy kies om te bereken die APIC swembad het ook 'n impak op hoe dit verteenwoordig besef belastingvoordele in sy kontantvloeistaat. Onder Verklaring no. 123 (R) maatskappye moet 'n bruto benadering gebruik om verslag oortollige belastingvoordele in die kontantvloeistaat. Die oorskot belasting voordeel trek uit uitgeoefen opsies vertoon moet word as 'n kontantinvloei uit finansieringsaktiwiteite en as 'n bykomende kontantuitvloei uit bedrywighede. Oortollige belastingvoordele kan nie besorg teen belastingvrye voordeel tekortkominge. Die getoon as 'n kontantinvloei uit finansieringsaktiwiteite bedrag sal verskil van die toename in APIC as gevolg van oormatige belasting voordele toe die maatskappy ook rekords belastingvrye voordeel tekortkominge teen APIC gedurende die tydperk. Maatskappye wat die vereenvoudig benadering verkies sal die volle bedrag van die belasting voordeel wat word toegeskryf aan APIC van opsies wat ten volle is gevestig voordat hulle Verklaring aangeneem nie aan te meld. 123 (R) as 'n kontantinvloei uit finansieringsaktiwiteite en 'n kontantuitvloei uit bedrywighede. Vir gedeeltelik gevestigde opsies of diegene toegestaan ​​nadat die aanneming Verklaring no. 123 (R), sal die maatskappy net die oortollige belastingvoordele in die kontantvloeistaat te meld. 'N Goeie beginpunt vir die berekening van die begin APIC swembad en uitgestelde belastingbate is die inligting van die maatskappy wat gebruik word vir Verklaring no. 123 bekendmaking doeleindes. Belastingopgawe voorbereiding lêers en hulpbron rekords menslike mag ook inligting insluit oor uitgeoefen NQSOs en enige ISO gediskwalifiseer gesindhede. Maatskappye moet net bereken die APIC swembad wanneer hulle 'n stroomdraende tydperk tekort. Maar, gegewe die probleme van die verkryging van 10-jarige inligting, dit is 'n goeie idee om hierdie berekening so gou as moontlik in die geval is dit nodig begin. Indien 'n maatskappy bedryf in meer as een land, wees versigtig wanneer die berekening van die uitgestelde belastingbate. Voer die berekeninge op 'n land-vir-land basis, met inagneming van die belasting wette en tariewe in elke jurisdiksie. FINALE GEDAGTES Baie maatskappye is nog steeds oorweeg veranderings aan hul bestaande voorraad opsie planne voordat hulle Verklaring geen aanneem. 123 (R). Diegene met onderwater voorraad opsies word besluit of die vestiging versnel om te verhoed dat die erkenning van vergoeding koste. Hoewel die vergoeding koste aftrekking ingevolge die gewysigde voornemende metode kan vermy word, kan die impak daarvan op die APIC swembad nie vermy word nie. Wanneer die opsies uiteindelik onuitgeoefende verval, moet die maatskappy af te skryf die as-as uitgestelde belastingbate teen die APIC swembad om die omvang van netto oorskot belasting voordele. Afhangende van die grootte van die opsie toestaan, kan hierdie verminder die APIC swembad aan nul. Die inkomstebelasting rekeningkundige vereistes van Verklaring no. 123 (R) is baie kompleks. Beide die berekening van die begin APIC swembad en die deurlopende berekeninge vereis dat maatskappye om 'n proses vir die dop van individuele voorraad opsie toelaes te ontwikkel. Die nuwer vereenvoudig metode voeg net nog 'n stel van berekeninge maatskappye sal hê om uit te voer. Openbare maatskappye moet ook fokus op die ontwerp van die behoorlike interne beheer relevant tot die vereistes van artikel 404 van die Sarbanes-Oxley-wet voldoen. Gekombineer met die potensiaal probleme van die opsporing van 10-jarige inligting, die ooglopende gevolgtrekking is om nou te begin. Jaareinde belasting beplanning en whats nuwe vir 2016 Praktisyns moet 'n paar belasting beplanning geleenthede te hersien met hul kliënte voor die einde van die jaar te oorweeg. Hierdie verslag bied strategieë vir individue en besighede, asook onlangse federale veranderinge belasting wet wat hierdie jaar belastingopgawes. Nuusvasvra: IRS waarskuwing op cyberattacks en 'n verandering in pensioen reëls Weereens, die IRS klink die alarm oor 'n bedreiging van cyberthieves. Sien hoeveel jy weet oor hierdie en ander onlangse nuus met hierdie kort vasvra. Versterk jou data verdediging Soos jy die hond dae van die somer weer, dit is 'n goeie tyd om seker te maak jou cyber struktuur kan opstaan ​​om die hitte van eksterne en interne bedreigings. Hier is ses stappe op die strand te help om jou systems. FAQs uitvoering maak Stock Options V. Moet voorraad opsies verval A. Stock opsies nie verval. Die verstryking tydperk wissel van plan om te beplan. Volg jou optionsrsquo oefening tydperke en verval datums ten nouste want sodra jou opsies verval, hulle is waardeloos. Daar is dikwels spesiale reëls vir beëindig en afgetrede werknemers, en werknemers wat gesterf het. Hierdie gebeurtenisse in die lewe kan die verstryking versnel. Gaan jou plan reëls vir besonderhede oor verval datums. Vraag: Hoe vestiging beïnvloed wanneer ek my opsies A. kan uitoefen Jou plan kan 'n vestigingsperiode dat die tyd wat jy het om jou opsies uit te oefen invloed hê. 'N vestigingsperiode is tyd gedurende die termyn van die opsie gee dat jy moet wag tot jy toegelaat word om jou opsies uit te oefen. Herersquos 'n voorbeeld: As die termyn van jou keuse toekenning is 10 jaar, en jou vestigingsperiode is twee jaar, kan jy begin oefen jou gevestigde opsies as van die tweede herdenking datum van die opsie toestaan. Dit beteken in wese jy 'n agt-jaar tydperk waartydens jy jou opsies kan uitoefen. Dit is die oefening tydperk genoem. Oor die algemeen, tydens die oefening tydperk, kan jy besluit hoeveel opsies uit te oefen op 'n slag en wanneer om dit uit te oefen. Vraag: Is daar 'n voorraad opsie dieselfde ding as 'n deel van die issuerrsquos voorraad Antwoord: Nee, 'n voorraad opsie net gee jou die reg om die onderliggende aandele verteenwoordig deur die opsie 'n pre-gevestigde koopprys vir 'n toekomstige periode van tyd. V. Kan ek gebruik 'n opsie meer as een keer Antwoord: Nee Een keer 'n voorraad opsie uitgeoefen is, kan dit nie weer gebruik word nie. Vraag: Doen opsies betaal dividende A. No. Dividende word nie op onuitgeoefende aandele-opsies betaal. Vraag: Wat gebeur met jou voorraad opsies as jy jou werkgewer A. verlaat Daar is gewoonlik spesiale reëls in die geval wat jy jou werkgewer verlaat, af te tree, of sterf. Sien jou employerrsquos plan reëls vir besonderhede. Vraag: Wat is die billike markwaarde van 'n opsie A. Die billike markwaarde is die prys wat vir die berekening van u belasbare wins en terughoudingsbelasting vir nie-gekwalifiseerde voorraad opsies (NSO) of die alternatiewe minimum belasting vir Incentive Stock Options (ISO) . Die billike markwaarde word gedefinieer deur jou companyrsquos plan. Vraag: Wat is verduistering datums en toe is hulle gebruik A. Blackout datums is tydperke met beperkings op die uitoefening van aandele-opsies. Blackout datums dikwels saamval met die companyrsquos fiskale jaareinde dividend skedules, en kalender jaareinde. Vir meer inligting oor jou planrsquos verduistering datums (indien enige), sien die companyrsquos plan reëls. Vraag: Ek het net uitgevoer 'n oefening en verkoop van my voorraad opsies, wanneer het die handel omlysting A. Jou voorraad opsie oefening sal vestig in drie werksdae. Die opbrengs (minder opsie koste, makelaars kommissies en fooie en belasting) sal outomaties geplaas word in jou Fidelity rekening. Vraag: Hoe kan ek die opbrengs van my voorraad opsie koop A. Jou voorraad opsie oefening sal vestig in drie werksdae. Die opbrengs (minder opsie koste, makelaars kommissies en fooie en belasting) sal outomaties geplaas word in jou Fidelity rekening. Vraag: Hoe kan ek gebruik die Fidelity rekening A. Dink aan jou Fidelity rekening as alles in een makelaars rekening offer kontant bestuur dienste, beplanning en leiding gereedskap, aanlyn handel, en 'n wye verskeidenheid van beleggings soos voorraad, effekte en onderlinge fondse. Gebruik jou Fidelity rekening as 'n poort na belegging produkte en dienste wat kan help om aan jou behoeftes voldoen. Leer meer. Kwelvrae oor belasting Q. Is daar belastingimplikasies wanneer voorraad opsies uitgeoefen A. Ja, daar is belastingimplikasies uitvoering maak en hulle kan beduidend wees. Oefening voorraad opsies is 'n gesofistikeerde en soms ingewikkelde transaksie. Voor jy kyk na die uitoefening van jou voorraad opsies, seker wees om 'n belasting adviseur te raadpleeg. Vraag: Verlede jaar het ek geoefen sommige nie-gekwalifiseerde werknemer voorraad opsies in 'n oefening-en-verkoop-transaksie (a ldquocashless exerciserdquo). Hoekom is die resultate van hierdie transaksie weerspieël beide op my W-2 en op 'n vorm 1099-B A. Fidelity werk om jou oefening-en-verkoop-transaksie eenvoudige en naatlose vir jou te maak, sodat dit vir jou na 'n enkele transaksie . Vir federale inkomstebelasting doeleindes egter 'n oefening-en-verkoop-transaksie (kontantlose oefening) van nie-gekwalifiseerde werknemer voorraad opsies word as twee afsonderlike transaksies: 'n oefening en 'n verkoop. Die eerste transaksie is die uitoefening van jou werknemer aandele-opsies, waarin die verspreiding (die verskil tussen jou toelae prys en die billike markwaarde van die aandele ten tye van oefening) word beskou as gewone vergoeding inkomste. Dit is ingesluit op die vorm W-2 wat jy ontvang van u werkgewer. Die billike markwaarde van die verkry aandele word bepaal onder jou plan reëls. Dit is gewoonlik die prys van die voorraad op die vorige dayrsquos mark naby. Die tweede transaksie uitvoering maak die verkoop van die regverdige verwerf aandele word as 'n aparte transaksie. Dit verkoopstransaksie moet deur jou makelaar gerapporteer word op Vorm 1099-B, en is berig oor Bylae D van jou federale inkomste belasting terug. Die vorm 1099-B verslae van die bruto verkope opbrengs, nie 'n bedrag van die netto inkomste wat jy sal nie verwag word om belasting te betaal twee keer op dié bedrag. Jou belasting basis van die vaardighede wat in die oefening aandele is gelyk aan die billike markwaarde van die aandele minus die bedrag wat jy betaal vir die aandele (die toekenning prys) plus die beskou as gewone inkomste (die verspreiding) bedrag. In 'n oefening-en-verkoop-transaksie dus jou belasting basis sal normaalweg gelyk aan, of naby aan die verkoop prys in die verkoopstransaksie wees. As gevolg hiervan, sal jy nie gewoonlik rapporteer slegs 'n minimale wins of verlies, indien enige, op die verkope stap in hierdie transaksie (hoewel kommissies betaal op die verkoop van die verkope opbrengs berig op Bylae D sal verminder, wat sou op sigself lei tot 'n kort - term kapitaalverlies gelyk aan die betaal kommissie). 'N oefening-en-hou transaksie van nie-gekwalifiseerde werknemer voorraad opsies sluit slegs die oefening deel van dié twee transaksies, en nie 'n vorm 1099-B behels. Jy moet daarop let dat die staat en plaaslike belasting behandeling van hierdie transaksies kan wissel, en dat die belastinghantering van aansporing voorraad opsies (ISOs) volg verskillende reëls. Jy word aangemoedig om jou eie belastingadviseur met betrekking tot die belastinggevolge van jou voorraad opsie oefeninge raadpleeg. Vraag: Wat is 'n diskwalifiserende ingesteldheid A. A diskwalifiserende ingesteldheid vind plaas wanneer jy aandele voor die gespesifiseerde wagtydperk wat belastingimplikasies het verkoop. Onbevoeg gesindhede toe te pas om Incentive Stock Options en Gekwalifiseerde voorraad aankoop Planne. Vir meer inligting, kontak jou belasting adviseur. Vraag: Wat is die alternatiewe minimum belasting (AMT) A. Die Alternatiewe Minimum Belasting (AMT) is 'n belastingstelsel wat die federale inkomste belasting stelsel aanvul. Die doel van die AMT is om te verseker dat almal wat voordeel trek uit sekere belastingvoordele ten minste 'n minimum bedrag van belasting sal betaal. Vir meer inligting oor hoe die AMT jou situasie kan beïnvloed, kontak jou belasting adviseur. Vraag: Hoe kan ek betaal die belasting toe ek begin 'n oefening-en-verkoop-transaksie A. Die belasting verskuldig op die wins (billike markwaarde op die tyd wat jy verkoop, minus die toekenning prys), minus makelaars kommissies en toepaslike gelde van 'n oefening-en-verkoop-transaksie word afgetrek van die opbrengs van die voorraad te koop. Jou werkgewer belasting weerhouding tariewe. Sien Oefening Stock Options vir meer inligting. Wil jy dalk kontak jou belasting adviseur vir inligting wat spesifiek op situasie. Vraag: Hoe kan ek verkoop aandele in my rekening wat nie deel van my keuse plan A. Jy kan toegang tot jou rekening, en kies die volgende: Rekeninge blad amp Handel Portefeulje Kies 'n aksie drop-down Kies Handel Aandeel V. Hoe kan ek die verskillende aandeel baie in my Fidelity rekening A. na meld aan jou rekening, kies posisies van die drop-down menu. Van hierdie skerm, kliek kostebasis in die middel blad en kies View Baie van posisies waar verskeie baie aandeel bestaan. Deel baie uitgelig in blou dui aandele wat as verkoop, mag belastingimplikasies te skep en is onderhewig aan onbevoeg gesindhede. Vraag: Hoe kan ek bepaal wat die belasting implikasie mag wees as ek my aandele A. verkoop onder Kies 'n aksie - posisies / koste basis, Fidelity uitstallings in blou die wins / verlies vir die spesifieke lot. Nadat u op die lot, kan die volgende boodskap verskyn: Jou berig verkope transaksies insluit een of meer verkope van aandele wat jy deur 'n Aandele-aansporingskema bekom wat gediskwalifiseer gesindhede vir belastingdoeleindes, wins waaruit as gewone inkomste eerder kan behandel word as kapitaal verkry kry. Vraag: Hoe kan ek kies 'n spesifieke aandeel baie by die verkoop van maatskappy voorraad A. Na meld by jou rekening, kies Handel Stock uit die drop-down menu. Van hierdie skerm kies die rekening nommer wat jy wil om jou aandele te verkoop van voorraad. Tik die aantal aandele, simbool, en prys, en klik op spesifieke aandeleverhandeling. Gee die spesifieke lotte wat u wil verkoop en die prioriteit wat hulle sal verkoop word. Kies voort, Bevestig jou bestelling, en kies Plaas jou bestelling. As jy baie wat aanleiding gee tot 'n ldquodisqualifying dispositionrdquo kan gee (sien hierbo) hou, moet jy noukeurig oorweeg die belastinggevolge van jou baie spesifikasie.